Planificación fiscal
INVESTOR
No maximices la TFSA de ambos cónyuges
Si uno de los cónyuges no tiene liquidez para hacer la máxima contribución a un BTSA, el cónyuge más ricos puede transferirlo una cantidad sin consecuencias fiscales. Sin embargo, es un regalo puro, y el cónyuge que lo recibe podrá disponer de él como lo considere oportuno.
Mantener valores estadounidenses
El impuesto a la propiedad de los EE. UU. Puede aplicarse a un residente canadiense que tenga valores estadounidenses, si el valor del patrimonio global del fideicomiso excede los US $ 5,450,000. La tasa de impuesto aplicable a los activos mantenidos en los Estados Unidos puede variar de 18% a 40%, sujeto a cierta desgravación fiscal.
Esperando la jubilación para dividir el ingreso
¿Por qué no aprovechar la división de los ingresos mucho antes de la jubilación? El préstamo conyugal transfiere el impuesto sobre la renta de la inversión al sujeto pasivo a la tasa más baja. Tal estrategia está permitida si se concede un préstamo real a la tasa prescrita por las autoridades fiscales.
Contratistas
Utilice la exención de ganancias de capital para los beneficiarios de un fideicomiso sin pagarles el dinero
Cuando la venta de acciones de una empresa privada, es posible asignar una ganancia de capital a los beneficiarios de un fideicomiso de la familia con el fin de aumentar la exención personal sobre los primeros $ 824 176 de ganancia. La cantidad representa la porción gravable de ganancia en el cual se solicitó la exención, sin embargo, debe ser pagado a los beneficiarios, de lo contrario será rechazado la exención.
Cerrar un fideicomiso familiar después de la venta del negocio
Después de la venta de la corporación operativa, puede ser relevante retener el fideicomiso familiar, incluso si ya no posee acciones. Por ejemplo, este fideicomiso se puede usar para mantener inversiones de modo que pueda dividir el ingreso con beneficiarios de baja tasa impositiva.
Herederos
No deje la TFSA al cónyuge
Después de la muerte de una persona, los ingresos obtenidos en una TFSA permanecen libres de impuestos siempre que la cuenta se transfiera al cónyuge. Número de voluntades firmado antes de la introducción del BTSA se debe revisar si los bienes no se heredan en su totalidad al cónyuge sobreviviente.
Ya no use fideicomisos testamentarios para fines tributarios
A pesar de que los ingresos obtenidos en un fideicomiso testamentario ahora están gravados a la tasa marginal más alta, sigue siendo ventajoso para el impuesto si permite dividir el ingreso de la finca entre varios beneficiarios. Sin embargo, los términos y condiciones deben especificarse en el fideicomiso.
INVESTOR
Nepoužívajte maximálnu hodnotu TFSA oboch manželov
Ak jeden z manželov nemá žiadnu likviditu na to, aby mohol maximálne prispievať na BTSA, môže ho bohatší manželský partner preniesť na sumu bez daňových dôsledkov. Je to však čistý dar a jeho manžel, ktorý ho dostane, ho môže zbaviť, ako to považuje za vhodné.
Udržujte americké hodnoty
Daň z nehnuteľnosti v USA UU. Môže sa uplatniť na kanadského rezidenta, ktorý má americké hodnoty, ak hodnota celkových aktív dôvery presahuje 5 450 000 USD. Sadzba dane, ktorá sa uplatňuje na majetok držaný v Spojených štátoch, sa môže pohybovať od 18% do 40%, s výhradou určitých daňových úľav.
Čakanie na odchod do dôchodku na rozdelenie príjmu
Prečo nevyužiť rozdelenie príjmov dlho pred odchodom do dôchodku? Manželský úver prevádza daň z príjmu na investíciu na daňového poplatníka najnižšou sadzbou. Takáto stratégia je povolená, ak je poskytnutá skutočná pôžička v sadzbe predpísanej daňovými orgánmi.
dodávatelia
Použite oslobodenie od kapitálového zisku pre príjemcov dôvery bez platenia peňazí
Pri predaji akcií súkromnej spoločnosti je možné prideliť kapitálové zisky príjemcom rodinného dôchodku s cieľom zvýšiť osobnú výnimku z prvého zisku vo výške 824 176 USD. Suma predstavuje zdaniteľnú časť zisku, v ktorom bola oslobodenie požadovaná, avšak musí byť vyplatená príjemcom, inak bude oslobodenie odmietnuté.
Zatvorte rodinnú dôveru po predaji firmy
Po predaji prevádzkovej spoločnosti môže byť dôležité zachovať dôveru v rodine, aj keď už nie je vlastníkom akcií. Napríklad, táto dôvera môže byť použitá na udržanie investícií, takže môžete rozdeliť príjem príjemcom s nízkou daňovou sadzbou.
dedičia
TFSA nenechávajte svojho manžela
Po smrti osoby, príjem získaný v TFSA zostáva oslobodený od dane, pokiaľ je účet prevedený na manžela / manželku. Počet závetov podpísaných pred zavedením BTSA by sa mal skontrolovať, ak majetok nie je úplne zdedený pozostalému manželovi / manželke.
Už nepoužívajte závetné trusty na daňové účely
Hoci príjem zarobil v závete dôvera sú teraz zdanené na najvyššej medzné sadzby, to je ešte výhodnejšie pre dane v prípade, že príjem môže rozdeliť majetok medzi viac príjemcov. Podmienky však musia byť uvedené v dôvere
